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　某企业为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务：
　　（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款l20000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得运费发票。
　　【正确答案】
　　销项税额=260000×17%=44200（元）
　　进项税额=120000×13%+5100+12000×7%=21540（元）
　　应纳增值税税额=44200-21540=22660（元）
　　（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得运费发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
　　【正确答案】
　　销项税额=585000÷（1+17%）×17%=85000（元）
　　进项税额=（76500+22500×7%）×80%=62460（元）
　　应纳增值税税额=85000-62460=22540（元）
　　（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。
　　【正确答案】
　　销项税额=450×380×（1+10%）×17%=31977（元）
　　进项税额转出=（50000-4650）×17%+4650÷（1-7%）×7%=8059.50（元）
　　准予抵扣的进项税额=27200-8059.50=19140.5（元）
　　应纳增值税税额=31977-19140.5=12836.5（元）
　　（4）销售使用过的一台机器（购进时未抵扣进项税额），取得含税销售额32440元。
　　【正确答案】
　　应纳增值税税额=32440÷（1+4%）×4%÷2=623.85（元）
　　（5）当月发生非酒类产品包装物逾期押金收入l2870元。
　　【正确答案】
　　应纳增值税税额=12870÷（1+17%）×17%=1870（元）
　　该企业5月份应纳的增值税税额=22660+22540+12836.5+623.85+1870=60530.35（元）