一、 单项选择题
　　1. 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（ ）。
　　A.M国甲，在华工作6个月
　　B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境
　　C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
　　D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天
　　【答案】C
　　【解析】（1）选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日；（2）选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。
　　2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（　　）。
　　A.年终加薪
　　B.托儿补助费
　　C.独生子女补贴
　　D.差旅费津贴
　　【答案】A
　　【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。
　　3.中国公民张某2010年12月在中国境内取得全年一次性奖金30000元，当月工资为4000元，全年一次性奖金应纳个人所得税（）元。
　　A4035
　　B4375
　　C4565
　　D4895
　　【答案】B
　　【解析】（1）当月工资4000元应纳个人所得税=（4000-2000）×10%-25=175（元）；（2）将全年一次性奖金（30000元）除以12个月，按其商数（2500元）确定适用税率（15%）和速算扣除数（125元）；全年一次性奖金30000元应纳个人所得税=30000×15%-125=4375（元）。
　　4.王某2010年12月取得半年奖3000元，当月工资为4000元，王某当月应纳个人所得税（）元。
　　A500
　　B595
　　C625
　　D650
　　【答案】C
　　【解析】（1）雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并计税；（2）王某当月应纳个人所得税=（3000+4000-2000）×15%-125=625（元）。
　　5. 中国公民李某2010年12月在中国境内取得全年一次性奖金4400元，当月工资为1200元：全年一次性奖金应纳个人所得税（）元。
　　A0
　　B50
　　C60
　　D180
　　【答案】D
　　【解析】（1）如果在发放全年一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金低于费用扣除额2000元的，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与2000元的差额”后的余额3600元[4400-（2000-1200）]，除以12个月等于300元，按照300元确定适用的税率为5%;（2）李某应纳个人所得税=3600×5%=180（元）。