35. 位于市区的某自营业出口生产企业，2008年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有(　)。

A.该企业应缴纳的营业税4万元

B.应退该企业增值税税额为280万元

C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元

D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

E.该企业应缴纳的教育费附加为3.6万元

答案：BDE

解析：免抵退税额大于当期期末留抵税额，应退税额=当期期末留抵税额=280万元

免抵税额=免抵退税额-期末留抵税额=400-280=120万元，免抵税额构成城建设和教育费附加的计税依据。对于技术转让收入应免征营业税。

城建税=120×7%=8.4(万元)

教育费附加=120×3%=3.6(万元)

36、某盐场2008年5月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨;本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐 70000吨，全部对外销售;以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定， 货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业 本月应纳资源税(　)元。

A.3940000

B.2840000

C.3440000

D.2765000

答案：B

解析：本题注意：

纳税人销售液体盐，按照销售数量征税

纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐的销售数量征税，但采用分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款的当天

纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

本月应纳资源税

=430000×3+(70000×25-100000×5)+36000×25÷3

= 1290000+1250000+300000

=2840000(元)

37. 某自谋职业的城镇退役士兵2008年1月开办了一个美发厅，该美发厅地处某县城繁华地段，除了提供美容美发服务外，还提供桑拿、按摩服务。2008年取得美发服务收入100000元，桑拿按摩服务收入150000元，则2008年该美发厅应缴纳的城建税为( )元。

A 0 B 625 C 525 D 375

答案：D

解析：对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税。本题中：美发服务收入免税，桑拿、按摩服务收入不属于免征城建税的范围。由于地处县城，所以城建税税率为5%。

应纳营业税=150000×5%=7500元

应纳城建税=7500×5%=375元

38、某油田2008年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税( )。

A.48840元

B.48856元

C.51200元

D.51240元

答案：A

解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。资源税=(6100+5)×8=48840(元)。