一、 计算
1、中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2009年其收入情况如下：
（1）雇佣单位每月支付工资、薪金 10000元；
（2）派遣单位每月支付工资、薪金2000元；
（3）取得股票转让收益40000元；
（4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币 18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 1800元；
（5）购物中奖获得奖金20000元；
（6）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。
问题：
1、雇佣单位支付的工资、薪金应纳的个人所得税。
2、派遣单位每月支付工资、薪金应纳的个人所得税；
3、李某工资、薪金应纳的个人所得税；
4、股票转让收益应纳的个人所得税；
5、特许权使用费应在中国补纳个人所得税；
6、个人中奖应纳的个人所得税。
答案：
（l）雇佣单位支付的工资、薪金应纳税额 =[（10000-2000）×20%-375]×12 =14700（元）
（2）派遣单位每月支付工资、薪金应纳税额 =（2000×10%-25）×12 =2100（元）
（3）李某应纳税额 =[（10000+2000-2000）×20%-375]×12=19500（元）
（4）股票转让收益暂不征税。
（5）特许权使用费应在中国补纳税额=18000×（1-20%）×20%-1800 =1080（元）
（6）个人中奖应纳税款=20000×20%=4000（元）
（7）劳务费收入应纳税额=40000×（1-20%）×30%-2000 =7600（元）
2、中国公民李某系一公司高级职员，2008年1～12月收入情况如下：
（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元；
（2）取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
（3）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；
（4）在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。
要求： （1）计算赵教授3月份工资、公务用车补贴和所获半年奖金应缴纳的个人所得税；
（2）计算李某2008年工资和奖金缴纳的个人所得税；
（3）计算李某2008年翻译应缴纳的个人所得税；
（4）计算李某2008年稿酬应缴纳的个人所得税；
（5）计算李某2008年讲学应缴纳的个人所得税；
答案：
（1） 全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[（3500-1600）×10%-25]×2+[（3500-2000）×10%-25]×6+[（3500+3000-2000）×15%-125]×4=3280（元）。
（2）向农村义务教育的捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠限额扣除，扣除限额=20000×（1-20%）×30%=4800（元）<实际捐赠额5000元，所以可以扣除4800元。
翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×（1-20%）-6000-4800]×20%=1040（元）
（3）稿酬收入缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%×（1-30%）+80000×（1-20%）×20%×（1-30%）=14560（元）
同一作品先在报刊上连载，然后再出版，连载作为一次，出版作为另一次。
（4）A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=18000×（1-20%）×20%=2880（元）
在A国已经缴纳2000元，在我国应补税=2880-2000=880（元）
B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）
在B国已经缴纳6000元，在我国应补税=6400-6000=400（元）