一、单项选择题
　　1、A　 2、C　 3、C　 4、B　 5、B　 6、D　 7、D　 8、B　 9、B　 10、C　 11、C　 12、C　 13、C　 14、D　 15、A

　　二、多项选择题
　　1、 ABC　 2、 BC　 3、 BD　 4、 BCD　 5、 BCD　 6、 AC　 7、 CD　 8、 BCD　 9、 AD　 10、AC　 11、AC　 12、ABCD　 13、ABC　 14、ACD　 15、ABCD

　　三、判断题
　　1、×　 2、×　 3、√　 4、√　 5、√　 6、√　 7、×　 8、√　 9、×　 10、×　 11、×　 12、×　 13、×　 14、√　 15、×　 16、√　 17、×　 18、×　 19、×　 20、×

　　四、计算题
　　1、答案：
　　（1）进口散装化妆品应缴纳关税：（120 10 2 18）×40%=60（万元）
　　进口散装化妆品消费税的组成计税价格：
　　（120 10 2 18 60）/（1-30%）=300（万元）
　　进口散装化妆品应缴纳消费税：300×30%=90（万元）
　　进口散装化妆品应缴增值税：（120 10 20 18 60 90）×17%=51（万元）
　　进口机器设备应缴纳关税：（35 5）×20%=8（万元）
　　进口机器设备应缴纳增值税：（35 5 8）×17%=8.16（万元）
　　（2）生产销售化妆品应缴纳增值税额：[290 51.48/（1 17%）] ×17%-51=5.78（万元）
　　当月抵扣的消费税额：300×80%×30%=72（万元）或：90×80%=72（万元）
　　生产销售化妆品应缴纳的消费税额：
　　[290 51.48/（1 17%）]×30%-72=28.2（万元）

　　 2、答案：
　　（1）收取的团体会员费40000元、个人会员费10000元免征营业税
　　代售门票手续费应纳营业税=1000×5%=50（元）
　　福利彩票手续费应纳营业税=500×5%=25（元）
　　照相馆收入应纳营业税=28000×5%=1400（元）
　　国外咨询收入60000元免征营业税
　　培训班收入应纳营业税=（120000 8000）×3%=3840（元）
　　上述业务应缴纳营业税=50 25 1400 3840=5315（元）
　　（2）代扣代缴营业税额=21000×3%=630（元）

　　 3、答案：
　　（1）2000年应缴纳的城镇土地使用税：（65000-3000-1200）×4=243200（元）
　　（2）2000年应缴纳的房产税：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元）
　　200×（1-20%）×1.2%/12×6=0.96（万元） 　
　或：4000×（1-20%）×1.2%-200（1-20%）×1.2%×50%=37.44（万元）
　　出租房产1.5×6×12%=1.08（万元）
　　在建工程：500×（1-20%）×1.2%/12×4=1.6（万元）
　　2000年应缴纳房产税=36.48 0.96 1.08 1.6=40.12（万元）

　　4、答案：
　　（1）实收资本增加应纳印花税=100万元×5‰=500（元）
　　（2）借款合同应纳印花税=300万元×0.5‰=150（元）
　　（3）以贷换贷合同应纳印花税=（350万元 450万元）×3‰=2400（元）
　　（4）加工合同应纳印花税=（15万元 20万元）×5‰=175（元）
　　（5）技术合同应纳印花税，先按5元计税
　　（6）贷运合同应纳印花税=（8万元-0.5万元）×5‰=37.5（元）
　　（7）铁路运输合同应纳印花税=20万元×1‰=200（元）
　　该企业2000年应缴纳的印花税为3467.5元。：

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五、综合题
　　1、答案：
　　（1）计算业务（1）中酒厂应代收代缴的消费税
　　代收代缴消费税的组成计税价格
　　=[120000×（1-10%） 15000 30000]/（1-10%）=170000（元）
　　应收代缴的消费税=170000×10%=17000（元）
　　（2）计算业务（1）中应缴纳的增值税
　　销项税额=260000×17%=44200（元）
　　应抵扣的进项税额=120000×10% 5100 12000×7%=17940（元）
　　应缴纳增值税=44200-17940=26260（元）
　　（3）计算业务（2）中应缴纳的增值税
　　销项税额=585000/（1 17%）×17%=85000（元）
　　应抵扣的进项税额=（76500 22500×7%）×80%=62460（元）
　　应缴纳增值税=85000-62460=22540（元）
　　（4）计算业务（3）中应缴纳的增值税
　　销项税额=450×380×（1 10%）×17%=31977（元）
　　进项税额转出=（50000-4650）×17% 4650/（1-7%）×7%=8059.5（元）
　　应抵扣的进项税额=27200-8059.5=19140.5（元）
　　应缴纳增值税=31977-19140.5=12836.5（元）
　　（5）计算业务（4）中应缴纳的增值税
　　销售摩托车应纳增值税=25440/（1 6%）×6%=1440（元）
　　押金收入应纳增值税=12870/（1 17%）×17%=1870（元）

　　2、答案：
　　（1）广告费用扣除错误。按税法规定，当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的2%。
　　调增应纳税所得额=600000-25000000×2%=100000（元）
　　（2）租赁费用扣除错误。按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除。 
　　调增应纳税所得额=50000-50000/10×5=25000（元）
　　（3）业务招待费用扣除错误。按税法规定，经营收入不超过1500万元的部分，扣除额不得超过收入的5‰，经营收入超过1500万元的部分，扣除额不得超过收入部分的3‰。
　　调增应纳税所得额=145000-15000000×5‰-10000000×3‰=40000（元）
　　（4）坏账准备金提取错误。按税法规定，除另有规定外，提取比例不得超过年末应收账款余额的5‰。
　　调增应纳税所得额=12000-（1200000 400000）×5‰=4000（元）
　　（5）短期投资跌价准备金不能在所得税前扣除。 
　　调增应纳税所得额=24000（元）
　　（6）上交总机构的管理费用扣除错误。按税法规定，提取比例不得超过总收的2%。
　　调增应纳税所得额=550000-（25000000 180000 15000）×2%=46100（元）
　　（7）国库券利息收入免缴企业所得税。应调减应纳税所得额=120000（元）
　　（8）股份公司的投资收益计算错误。按税法规定，被投资方发生的经营亏损，投资方不得确认投资损失。从被投资方取得的股利，只有投资方所得税税率高于被投资方除定期减免税优惠以外的部分，才计算补缴企业所得税。
　　财务人员已计算的金额=255000-195000=60000（万元）
　　调增应纳税所得额=255000/（1-15%）-60000=240000（元）
　　（9）应补缴企业所得税：
　　调整应纳税所得额后的应被税额
　　=（100000 25000 40000 4000 24000 46100-120000 240000）×33%=118503（元）
　　应抵免乙股份公司的税额=255000/（1-15%）×15%=45000（元）
　　2000年度该企业应补缴企业所得税=118503-45000=73503（元） ：

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　3、答案：
　　（1）应缴回的再投资退税额：
　　原退税额=再投资额/（1-原实际适用的税率与地方税率之和）×原实际适用的税率×退税率=2000/1（1-15%）×15%×100%=352.94（万元）
　　缴回退各款=352.94-60%=211.76（万元）
　　（2）罚款不能在税前扣除，应调增的应纳税所得额：
　　不含税销售额=30/（1 17%）=25.64（万元）
　　增值税额=25.64×17%=4.36（万元）
　　应调增应纳税所得额=4.36×2=8.72（万元）
　　（3）转让国库券收益20万元应计入应纳税所得额。
　　（4）按技术开发费实际发生额的50%，调减应纳税所得额：
　　调减应纳税所得额=技术开发费×50%=40×50%=20（万元）
　　（5）购买固定资产的支出不能计入费用一次扣除，应调增应纳税所得额： 　

　　固定资产残值=固定资产原值×10%=60×10%=6（万元）
　　当年折旧=固定资产扣除残值后余额/10/12×6=2.7（万元）
　　调增应纳税所得额=60-2.7=57.3（万元）
　　方法一：
　　（6）境内、外应纳税所得额=4000 8.72 20-20 57.3 150 80=4296.02（万元）
　　（7）境外所得已纳税款的扣除或补税：
　　扣除限额=境内、外按税法计算的应纳税总额×来源外国的所得/境内外所得总额=4296.02×33%×（150 80）/4296.02=75.9（万元）
　　境外已纳税款80万元大于扣除限额75.9万元，2000年境外所得不补缴所得税。
　　（8）抵免境外已纳税款后应纳所得税额：
　　境内、外所得应纳所得税额=（4296.02-230）×15% 230×33%=685.80（万元）
　　抵免境外已纳税款后应纳所得税额=685.80-75.9=609.9（万元）
　　（9）购买国产设备应抵扣的金额：
　　比上年新增所得税额=609.9-557.9=52（万元）
　　购买国产设备应扣除金额=200×40%=80（万元）
　　当年购买国产设备实际抵扣金额为52万元。
　　（10）甲企业2000年实际应纳企业所得税=609.9-52=557.9（万元）
　　方法二：
　　（6）境内生产经营应纳所得税=（4000 8.72 20-20 57.3）×15%=609.90（万元）
　　（7）比上年新增企业所得税=609.90-557.9=52（万元）
　　（8）购买国产设备应扣除金额=200×40%=80（万元）
　　新增所得税额小于购买国产设备应扣除金额，故当年购买国产设备实际抵扣金额为52万元。
　　（9）境内、外所得应纳所得税额=609.9 230×33%=685.80（万元）
　　（10）境外所得已纳税额的扣除或补税：
　　扣除限额=境内、外按税法计算的应纳税总额×来源外国的所得/境内外所得总额=4296.02×33%×（150 80）/4296.02=75.9（万元）
　　境外所得已纳税额80万元，大于扣除限额，故2000年境外所得只能按限额扣除75.9万元。：

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　4、答案：
收入情况 财务顾问计算的 在我国缴纳税额 是否 正确 依据 应在我国缴纳税额 
（1）1-5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。 （20000-800）×20%×5=19200元 错误 对劳务报酬所得，每次收入在4000元以上的，在计算应纳税所得额时可减除20%的费用 20000×（1-20%）×20%×5=16000元 

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