(二)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

　　4.下列情形中，A注册会计师认为能常适合采用住处技术控制的有(　　)。

　　A.存在大量、重复发生的交易

　　B.存大大额、异常的交易

　　C.存在难以定义、防范的错误

　　D.存在事先确定并一贯运用的业务规则

　　参考答案：AD

　　答案解析：在信息技术环境下，传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代，概括地讲，自动控制能为企业带来以下好处：自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法;自动控制比较不容易被绕过;自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离;自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取;自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。

　　5.下列活动中，A注册会计师认为属于控制活动的有(　　)。

　　A.授权

　　B.业绩评价

　　C.风险评估

　　D.职责分离

　　参考答案：ABD

　　答案解析：参见教材P310-311。控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。

　　6. A注册会计师招待空行测试可以实现的目的有(　　)。

　　A.确认对业务流程的了解

　　B.识别可能发生错报的环节

　　C.评价控制设计的有效性

　　D.确定控制是否得到执行

　　参考答案：ABCD

　　答案解析：参见教材P322倒数第五段。执行穿行测试可获得下列方面的证据：(1)确认对业务流程的了解;(2)确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别;(3)确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性;(4)评估控制设计的有效性;(5)确认控制是否得到执行;(6)确认之前所做的书面记录的准确性。

　　7. 在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有(　　)。

　　A.控制本身的设计是否有效

　　B.控制是否得到执行

　　C.是否领带控制并实施控制测试

　　D.是否实施实质性程序

　　参考答案：ABC

　　答案解析：参见教材P324。在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要利用实施上述程序获得的信息，回答以下问题：(1)控制本身的设计是否合理。(2)控制是否得到执行。(3)是否更多地信赖控制并拟实施控制测试。